出口退税机制改革是对出口货物在国内已征收的增值税和消费税进行退还的政策所进行的改革，这一改革是中国政府为了支持外贸出口而采取的重要手段。

背景概述

出口退税是指对出口货物在国内已征收的增值税和消费税进行退还的政策。自2004年1月1日起，中国对出口退税机制进行了改革，旨在解决出口欠退税问题，完善出口退税机制，促进外贸发展。改革的主要内容包括降低出口退税率、加大中央财政支持力度、建立中央和地方共同负担出口退税的新机制、推进外贸体制改革以及解决历史欠退税等问题。

改革原因

出口退税机制改革的原因在于，尽管出口退税政策对于增强中国出口产品的国际竞争力、推动外贸体制改革和出口增长起到了积极作用，但在外贸出口快速增长的同时，出口欠退税问题日益突出，对经济社会发展产生了负面影响。这些问题的背后是出口退税机制的不合理性和与外贸经营体制改革需求的不适应性。出口退税结构不合理，不适应产业结构调整优化的需求；出口退税数额超过了中央财政的承受能力；出口退税的负担机制也不够科学，不利于出口贸易的科学、规范管理。此外，由于企业增值税收入由中央和地方分享，而企业出口退税由中央财政全额负担，随着出口的增长，中央财政负担加重，容易产生欠退税问题。因此，有必要改革出口退税机制。

改革内容

出口退税机制改革遵循了“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的基本原则。具体内容包括：

- 对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率，根据不同产品类别设置了不同的退税率档次。

- 加大中央财政对出口退税的支持力度，从2003年起，中央进口环节增值税和消费税收入增量优先用于出口退税。

- 建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制，从2004年起，超出基准部分的应退税额由中央与地方按比例分担。

- 推进外贸体制改革，通过完善法律保障机制等措施，加快生产企业自营出口和外贸出口代理制，降低出口成本，提升商品国际竞争力。

- 累计欠退税由中央财政负担，中央财政从2004年起开始采用全额贴息等方式解决历史欠退税问题。

改革意义

出口退税机制改革是中国政府从全局出发，根据国内外经济形势变化做出的重大决策，是完善社会主义市场经济体制的内在要求，也是深化财税和外贸体制改革的重大举措。这项改革有利于调动企业尤其是外贸企业深化改革、增加出口的积极性，有助于调整出口贸易结构、促进产业结构优化升级，提高出口效益，消除财政和经济运行的风险隐患，缓解国家财政压力，合理调整中央与地方、沿海与内地之间的收入分配关系，促进外贸和经济持续快速发展。

参考资料 >

国务院关于改革现行出口退税机制的决定.中国政府网.2024-11-23

关于贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》的通知.国家税务总局.2024-11-23

国务院关于改革现行出口退税机制的决定.中国政府网.2024-11-23